Entreprise & Immigration

Déplacer votre LLC américaine au Mexique : guide d'entreprise 2025 pour expatriés

Vous exploitez une LLC basée aux États-Unis, vos clients continuent de vous payer en dollars et vous venez de vous installer à Puerto Vallarta, Mexico ou ailleurs au Mexique avec un statut de résident temporaire. Pouvez-vous simplement continuer comme avant ? La réalité juridique est bien plus complexe que ce que beaucoup d'expatriés imaginent.

Beaucoup de nomades numériques et d'entrepreneurs supposent que, puisque leurs clients et leur compte bancaire restent aux États-Unis, ils n'ont aucune obligation commerciale envers le Mexique. En 2025, cette hypothèse constitue souvent un angle mort juridique dangereux.

Travailler depuis le Mexique au travers d'une entité étrangère peut soulever la question de l'établissement permanent et déclencher des obligations fiscales locales auprès du SAT. Ce guide présente les risques, les options de restructuration et les formes de société mexicaine les plus courantes pour les expatriés.

La notion d'« établissement permanent » au Mexique

Le point central n'est pas tant l'endroit où se trouvent vos clients que l'endroit où le travail est réellement réalisé et où les décisions d'entreprise sont prises.

Selon le traité fiscal États-Unis - Mexique et la législation fiscale mexicaine, si une entité non résidente exerce des activités au Mexique au travers d'une personne ayant autorité pour conclure des contrats ou gérer les opérations, le SAT peut considérer qu'elle a créé un établissement permanent au Mexique.

Si tel est le cas, votre LLC peut devenir assujettie à l'impôt mexicain sur les bénéfices attribuables à l'opération mexicaine, ce qui crée un risque de double imposition, de complexité administrative et de conflit de qualification entre les deux systèmes fiscaux.

Quand faut-il envisager une restructuration ?

Le risque est plus faible si vous êtes freelance, mobile et présent seulement une partie de l'année au Mexique, même s'il n'est jamais nul. En revanche, vous devriez sérieusement revoir votre structure si vous :

• Embauchez des salariés ou prestataires locaux au Mexique.
• Louez un bureau ou une implantation commerciale au Mexique.
• Importez des biens ou déplacez un stock physiquement à travers la frontière.
• Vivez à plein temps au Mexique tout en étant l'unique dirigeant opérationnel de la LLC.

Options pour structurer votre activité au Mexique

On ne peut pas littéralement « transférer » une LLC du Delaware ou du Wyoming dans le système mexicain. En pratique, il faut restructurer localement.

1. Enregistrer une succursale ou une présence d'entité étrangère

Une LLC américaine peut dans certains cas opérer via une structure enregistrée au Mexique, avec inscription auprès des autorités compétentes et documents d'entreprise apostillés puis traduits officiellement. Cette voie est souvent lourde, coûteuse et bureaucratique.

2. Constituer une nouvelle société mexicaine

Pour beaucoup d'entrepreneurs expatriés, la solution la plus propre et la plus sûre consiste à créer une nouvelle entité mexicaine. Celle-ci peut gérer les opérations mexicaines au titre d'un accord inter-sociétés, ou remplacer entièrement la LLC américaine selon la stratégie retenue.

Choisir le bon type de société mexicaine

Le Mexique n'offre pas d'équivalent parfait de la LLC américaine. Les sociétés y sont fiscalement traitées comme des entités distinctes. Parmi les formes les plus utilisées par les expatriés :

Type d'entité	Acronyme	Idéale pour...	Caractéristiques principales
Sociedad de Responsabilidad Limitada de Capital Variable	S. de R.L. de C.V.	Petites sociétés fermées, joint-ventures, structures recherchant une certaine flexibilité fiscale côté américain.	Souvent présentée comme la cousine la plus proche de la LLC. La responsabilité est limitée et, selon le dossier, elle peut offrir une certaine flexibilité de traitement côté IRS. Exige au moins deux associés.
Sociedad Anónima de Capital Variable	S.A. de C.V.	Structures plus classiques, sociétés visant plus facilement des investisseurs ou une gouvernance plus formelle.	Comparable dans son esprit à une corporation classique, avec des règles de gouvernance plus strictes.
Sociedad por Acciones Simplificada	S.A.S.	Entrepreneurs seuls avec besoins simples et chiffre d'affaires limité.	Peut être créée avec moins de friction, mais reste soumise à des limites pratiques, notamment sur le revenu et parfois sur les relations bancaires.

Obstacles administratifs principaux à anticiper

Créer une société au Mexique est généralement plus long et plus formel que déposer des statuts en ligne dans un État américain.

• Intervention du Notario Público : sauf exceptions, la constitution d'une société mexicaine implique un Notario Público pour formaliser les statuts.
• RFC et SAT : la société doit être enregistrée auprès du SAT afin d'obtenir un RFC, souvent avec des rendez-vous biométriques pour les représentants légaux.
• Déclarations mensuelles : les sociétés mexicaines déposent souvent des déclarations provisoires tous les mois. Un comptable local devient en pratique indispensable.
• Droit du travail : si vous embauchez au Mexique, vous devrez intégrer IMSS, aguinaldo, PTU et la logique très protectrice du droit du travail mexicain.